Cos'è la dovuta diligenza fiscale?
La dovuta diligenza fiscale è l'indagine sulle passività fiscali attuali e future di una società.È un aspetto della due diligence complessiva che viene condotta in fusioni e acquisizioni aziendali (MA) quando una società prevede di acquisire un'altra o più società prevedono di fondersi.Il processo richiede una revisione di determinati documenti fiscali da parte dei professionisti con conoscenza di esperti del codice fiscale delle giurisdizioni applicabili.
La due diligence è uno standard di cura legale che richiede alle parti di una vendita per fare ogni sforzo per determinare la legittimità della transazione.Lo standard mette l'onere sull'acquirente per condurre un'indagine approfondita per assicurarsi che stia ricevendo il beneficio dell'affare.In un contesto aziendale, la dovuta diligenza soddisfa i funzionari e gli amministratori dovere fiduciario di assicurarsi che qualsiasi decisione presa massimizzerà il valore per gli azionisti esistenti.La dovuta diligenza inadeguata limiterà le opzioni legali di una società se qualcosa si trova successivamente per la transazione, perché ci sarà un aspetto della negligenza contributiva.
Una transazione complessa di fusioneLe indagini di due diligence sulla società sono state acquisite o di entrambe le società nel caso di una fusione.Ognuna di queste aree di indagine sarà gestita da un team di contabili o avvocati, nonché dall'alta direzione delle società acquisite.La dovuta diligenza fiscale è un processo particolarmente esaustivo e può richiedere mesi per essere completato, a seconda del numero di giurisdizioni in questione nella vendita.
Il team fiscale esamina tutti i documenti pertinenti a qualsiasi tipo di responsabilità fiscale o valutazione, inclusi reddito, vendite,tasse sull'occupazione, capitale e attività.Richiederanno l'accesso a dichiarazioni fiscali, bilanci, audit, comunicazioni di valutazioni, sentenze fiscali e promemoria su questioni fiscali prodotte dal personale e dai consulenti nel corso degli anni.Dopo una revisione dei documenti nel contesto della legge fiscale applicabile, il team produrrà una relazione scritta di due diligence alla direzione che contiene un'opinione professionale in merito a tutte le passività fiscali materiali e possibili impatti futuri.
Le conseguenze fiscali possono effettuare o rompereuna vendita.Anche la vendita più semplice richiede un'indagine sostanziale che tiene conto dei diversi livelli di responsabilità fiscale, come nazionali, regionali e locali.L'ambito delle indagini diventa esponenzialmente più complesso se le società coinvolte si trovano in diversi paesi o quando la società acquisita ha più filiali.La dovuta diligenza fiscale per le società multinazionali include una valutazione professionale e una riconciliazione dei diversi standard contabili, il trattamento delle fonti di reddito nazionali contro l'estero e le posizioni di deposito delle dichiarazioni fiscali, oltre alle questioni prezzi coinvolte nel trasferimento della proprietà.