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Che cos&è un audit forense?

  • Blake

Una revisione forense è un'indagine sui conti finanziari di una o più persone sotto processo per atti criminali. Questo tipo di esame approfondito viene in genere eseguito da un commercialista forense che è addestrato come Certified Fraud Examiner (CFE), Certified Public Accountant (CPA) o Chartered Accountant. Il rapporto preparato è progettato specificamente per l'uso in un tribunale.

Questo processo può anche essere noto come contabilità forense . È di natura simile al tipo di audit effettuato da agenzie di riscossione delle imposte, come l'Internal Revenue Service (IRS) negli Stati Uniti. Fornisce sia un quadro generale che un'analisi dettagliata dello stato economico della parte accusata.

Un controllo legale può essere utilizzato in una varietà di casi giudiziari. Questi includono spesso questioni di appropriazione indebita, frode, divorzio e affidamento di minori e, in alcuni casi, sono usati per motivare le accuse di omicidio. L'audit è in genere richiesto da uno o entrambi gli avvocati che sostengono il caso giudiziario. Il revisore può quindi essere nominato dal giudice che ascolta la causa.

Una revisione legale potrebbe essere utilizzata, ad esempio, se un funzionario eletto fosse accusato di appropriazione indebita di fondi di partito e accettazione di tangenti mentre era in carica. L'inchiesta avrebbe esaminato le dichiarazioni bancarie dell'individuo accusato, lo stipendio annuale, le azioni e le obbligazioni detenute e gli elementi di valore ricevuti o acquistati durante il periodo di tempo in questione.

L'audit potrebbe quindi fornire un riepilogo del valore delle partecipazioni possedute da tale individuo, sotto forma di denaro, azioni e obbligazioni, proprietà immobiliari o proprietà privata. Il suo scopo sarebbe determinare se tali articoli possano ragionevolmente essere posseduti da qualcuno al livello salariale stabilito di quella posizione. Se il valore del patrimonio di una persona superasse di molto le aspettative ragionevoli, molto probabilmente verrebbe eseguito un audit più dettagliato.

Il processo contro l'ex senatore americano Ted Stevens dallo stato dell'Alaska è un esempio dell'uso di una revisione legale in un procedimento giudiziario penale. Il senatore Stevens è stato accusato di accettare tangenti mentre era in carica da una grande compagnia petrolifera che opera nello stato da lui rappresentato. Tali tangenti erano presumibilmente sotto forma di miglioramenti domestici e grandi doni personali che gli venivano fatti, che non poteva ragionevolmente aver acquistato al momento della loro installazione. Il caso è stato alla fine archiviato in base al modo in cui gli procuratori hanno proceduto nel tentativo di provare l'illegalità di tali doni.

Un altro uso comune del controllo forense è l'ispezione dei documenti sui mutui. Questo è noto come controllo forense del prestito . Questo tipo di servizio può essere avviato da un proprietario di casa che crede di essere stato costretto a un mutuo con mezzi disonesti da una società di prestito. Revisori dei prestiti forensi e software di revisione sono disponibili per l'acquisto online.